Os regimes tributários no Brasil são bastante complexos. Por essa razão, saber qual a diferença entre Lucro Real e Lucro Presumido faz toda a diferença na definição das melhores estratégias de enquadramento da sua empresa.
Basicamente, o que mais distingue o Lucro Real e o Lucro Presumido é a apuração das receitas e o cálculo dos tributos. Sendo assim, é necessário fazer uma boa análise das vantagens e desvantagens de cada regime para realizar a escolha mais adequada para o perfil do seu negócio.
Neste artigo, descubra como escolher entre o Lucro Real e o Lucro Presumido e a importância do apoio de serviços especializados em contabilidade digital!
O que são Lucro Real e Lucro Presumido?
Lucro Real e Lucro Presumido são regimes tributários no Brasil. Tratam-se de regulamentações que determinam a forma de pagar os impostos obrigatórios e acessórios das empresas brasileiras.
No Brasil, além desses regimes tributários, existe o Simples Nacional, uma versão simplificada para microempresas e Empresas de Pequeno Porte (EPP). Em geral, o que muda em cada modelo de enquadramento é a forma de calcular os impostos e de apurar a receita do negócio.
A seguir, confira as principais características do Lucro Real e do Lucro Presumido!
Lucro Real
O Lucro Real é o regime de tributação voltado para empresas com faturamento acima de R$ 78 milhões de reais no ano. Sendo assim, é um dos mais indicados para multinacionais e organizações de grande porte.
Para apurar o faturamento no Lucro Real, basta fazer a subtração do valor das receitas e das despesas. A partir disso, incidem impostos, como:
- Imposto de Renda (IRPJ);
- Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) da pessoa jurídica.
Em geral, no Lucro Real, quanto mais uma empresa ganha, maior a tributação paga à Receita Federal. Além disso, é necessário apresentar registros especiais, caso se trate de uma empresa financeira, tenha benefício fiscal ou receba de transações no exterior.
Essa é a melhor opção de regime tributário para os negócios com margem de lucro mais baixa, geralmente, inferior a 32%. Desse modo, é possível pagar menos impostos e prevenir perdas econômicas em momentos de fragilidade financeira na empresa.
Lucro Presumido
O Lucro Presumido, por sua vez, faz uma apuração simplificada da receita para o pagamento do IRPJ e da CSLL. Nesse caso, é atribuída uma estimativa de margem de lucro para a Receita Federal.
A principal diferença entre o Lucro Presumido e o Lucro Real é que, nesse regime, não é preciso apresentar muitos detalhes dos registros contábeis. Afinal, o cálculo se faz diante de uma tabela de impostos com base na margem de lucro presumida.
Um dos pontos positivos é que o Lucro Presumido conta com um sistema de tributação mais simples que o Real. Por outro lado, precisa de um cálculo bastante estratégico da estimativa de lucro para evitar pagar mais impostos do que o necessário.
O Lucro Presumido é destinado para os negócios com faturamento de até R$ 78 milhões de reais, que não precisam, obrigatoriamente, seguir o regime de Lucro Real.
Quais as principais diferenças entre Lucro Real e Lucro Presumido?
Nem sempre as principais diferenças entre Lucro Real e Presumido ficam evidentes. Muitas pessoas acreditam que se trata apenas de uma estratégia de cálculo e gestão financeira na empresa.
No entanto, as características que distinguem Lucro Real e Lucro Presumido vão muito além. A seguir, entenda melhor essas diferenças!
Apuração
A apuração do Lucro real pode ser feita de maneira trimestral ou anual. Nesse caso, as alíquotas do IRPJ e CSLL variam de 24% a 34% do lucro que a empresa obteve, e não do faturamento.
Nesse enquadramento, as empresas devem registrar as informações em livros de documentação para manter todos os registros contábeis em dia. Se forem detectadas irregularidades, as multas podem chegar a 6% do lucro do ano.
No caso do Lucro Presumido, a apuração é mensal ou trimestral. As alíquotas do IRPJ é de 15%, com a possibilidade de adicional de 10% na parcela excedente do cálculo, e de 9% da CSLL.
Cálculo
O cálculo dos impostos no Lucro Real são feitos diretamente no quanto a empresa lucrou no ano vigente, com alíquotas variáveis. Além do IRPJ e do CSLL, podem ser cobrados impostos, como:
- Programa de Integração Social (PIS), de até 1,65%;
- Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS), de até 7,60%.
No Lucro Presumido, o cálculo é feito mensalmente de acordo com a aplicação da alíquota nos meses de faturamento. Aqui, as taxas de PIS e COFINS são de 0,65% e de 3%, respectivamente.
Não tenha mais dúvidas na hora de escolher o regime tributário. Conte com a parceria da Karavela para otimizar a contabilidade do seu negócio!
Quais as vantagens e desvantagens de cada regime?
Conhecer as principais vantagens e desvantagens dos regimes vai ajudar na escolha da opção que melhor se enquadra na sua empresa. A seguir, saiba mais sobre cada regime tributário!
Vantagens e desvantagens do Lucro Real
Quando o assunto é a vantagem do Lucro Real, existe a possibilidade de deduzir despesas, como aluguel, salários e demais pagamentos fixos do valor do faturamento. Isso vai garantir que os impostos incidam diretamente nos lucros reais que a empresa teve no ano vigente.
Essa vantagem também ajuda a conseguir créditos no PIS e no COFINS. Desse modo, é possível fazer o pagamento de impostos de acordo com as receitas que a empresa, de fato, teve no último ano.
Além disso, se a empresa não teve lucro no ano vigente, também não será obrigada a pagar os principais tributos que incidem sobre o faturamento. Essa é uma vantagem para caso o negócio já esteja em situação de prejuízo e risco de falência.
Por outro lado, como desvantagem, a apuração é mais complexa. Então, vai exigir um controle financeiro muito mais rigoroso da empresa, da mesma maneira que requer um registro muito pontual das movimentações internas.
Além disso, a burocracia que envolve o controle financeiro das empresas no Lucro Real vai exigir mais recursos e tempo. Ao mesmo tempo, a carga tributária tende a ser mais alta, em comparação aos outros regimes, o que pode ser um problema quando o negócio está no limite de entrar no prejuízo.
Vantagens e desvantagens do Lucro Presumido
No caso do Lucro Presumido, existe a vantagem da facilidade dos cálculos, após a estimativa, e a redução de custos, principalmente em comparação ao Lucro Real.
Além disso, as alíquotas do COFINS e do PIS são menores. As empresas do Lucro Presumido também têm menos gastos com a gestão financeira, uma vez que não é necessária a apresentação da escrituração contábil, nem do livro-caixa, para registro das movimentações financeiras.
No entanto, todo regime de tributação apresenta desvantagens. No caso do Lucro Presumido, os impostos podem ser mais altos, se a margem de lucros pré-estabelecida for menor do que a empresa, de fato, conquistou no período vigente.
As deduções das despesas operacionais também são restritas, uma vez que não podem ser estimadas ao longo prazo. Além disso, as empresas que conseguem atingir uma receita superior a 78 milhões também não podem mais se enquadrar nesse regime.
Como a Karavela ajuda a identificar o regime mais adequado?
A Karavela está à disposição para ajudar a sua empresa a identificar o regime tributário mais adequado para o perfil de atuação. Com expertise para gestão contábil, conta com serviços especializados para empresas digitais.
Ao delegar as atividades de gestão contábil para a Karavela, é possível economizar tempo e recursos, além de ter acesso a mais benefícios e incentivos fiscais, de forma legal e estratégica. Tudo isso por meio de uma boa contabilidade alinhada aos objetivos da empresa.
Viu só como é importante entender qual é a diferença entre Lucro Real e Lucro Presumido? Ao selecionar o regime tributário correto para o seu negócio, a gestão financeira é otimizada e a empresa tem mais recursos para manter a conformidade fiscal.
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